ภาษีบ้านและที่ดิน..ที่คุณต้องรู้

หน้าที่คู่ขนานสำหรับคนมีบ้านและที่ดินในครอบครองคือการเสียภาษีตามกฎหมายกำหนดนั่นคือภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งเป็นอัตราการภาษีที่เรียกเก็บจากการทำประโยชน์บนที่ดิน

หลักการเก็บภาษีที่ใช้ในปัจจุบันเป็นไปตามพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างปี 2562 โดยมีรายละเอียดดังนี้

การชำระภาษีตาม พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เป็นภาษีที่มีการจัดเก็บเป็นรายปีตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เช่น บ้าน และอาคารที่อยู่ในครอบครอง

โดยเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งถือเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ที่ได้ครอบครอง ทำประโยชน์บนที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีหน้าที่เสียภาษีตามประเภทของการใช้ประโยชน์

หากเป็นกรณีที่เจ้าของที่ดินและเจ้าของสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินเป็นคนละคน ให้แยกจ่ายภาษีโดยเจ้าของที่ดินจะเสียภาษีเฉพาะในส่วนของมูลค่าที่ดินที่ครอบครอง ส่วนเจ้าของสิ่งปลูกสร้างก็จะเสียภาษีเฉพาะมูลค่าของสิ่งปลูกสร้าง

การชำระภาษีสามารถดำเนินการกับหน่วยงานที่จัดเก็บภาษีในพื้นที่ คือ

• เทศบาล ชำระได้ที่สำนักงานเทศบาล

• องค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) ชำระได้ที่สำนักงานองค์การบริหารส่วนตำบล

• กรุงเทพมหานคร ชำระได้ที่สำนักงานเขต

• เมืองพัทยา ชำระได้ที่ศาลาว่าการเมืองพัทยา

ประเภทของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

1. ใช้ในการประกอบเกษตรกรรม

2. ใช้เป็นที่อยู่อาศัย

3. ใช้เพื่อพาณิชยกรรมฯ

4. รกร้างว่างเปล่าหรือไม่ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ

อัตราภาษีแต่ละประเภท

ใช้ในการประกอบเกษตรกรรม

มูลค่าทรัพย์สิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี
ไม่เกิน 75	0.01%
เกิน 75-100	0.03%
เกิน 100-500	0.05%
เกิน 500-1,000	0.07%
เกิน 1,000 ขึ้นไป	0.1%

*บุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของผู้ครอบครองจะได้รับการยกเว้นในปี พ.ศ.2563 – 2565
และปีต่อไปได้รับยกเว้นเฉพาะทรัพย์สินมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาทแรก

อัตราการจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่มีผลปีเฉพาะปี 2563-2564

ใช้เป็นที่อยู่อาศัย

1) กรณีบ้านหลังหลัก

• บุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างและมีชื่อในทะเบียนบ้าน

มูลค่าทรัพย์สิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี
ไม่เกิน 25	0.03%
เกิน 25-50	0.05%
เกิน 50 ขึ้นไป	0.1%

*เจ้าของที่อยู่อาศัยเองจะได้รับการยกเว้น 50 ล้านบาทแรก

• กรณีเป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้าง และมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน

มูลค่าทรัพย์สิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี
ไม่เกิน 40	0.02%
เกิน 40-65	0.03%
เกิน 65-90	0.05%
เกิน 90 ขึ้นไป	0.1%

*เจ้าของอยู่อาศัยเองได้รับการยกเว้นภาษี 10 ล้านบาทแรก

2) กรณีบ้านหลังอื่นๆ

มูลค่าทรัพย์สิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี
ไม่เกิน 50	0.02%
เกิน 50-75	0.03%
เกิน 75-100	0.05%
เกิน 100 ขึ้นไป	0.1%

*เจ้าของอยู่อาศัยเองได้รับการยกเว้นภาษี 10 ล้านบาทแรก

• ใช้เพื่อพาณิชยกรรมฯ

มูลค่าทรัพย์สิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี
ไม่เกิน 50	0.3%
เกิน 50-200	0.4%
เกิน 200-1,000	0.5%
เกิน 1,000-5,000	0.6%
เกิน 5,000 ขึ้นไป	0.7%

• ที่ดินรกร้างว่างเปล่า หรือไม่ได้ทำประโยชน์ตามควรแก่สภาพ

มีการคิดอัตราเริ่มต้นที่ 0.3% และเพิ่มขึ้น 0.3% ทุก 3 ปี หากยังไม่มีการนำมาใช้ประโยชน์รวมแล้วต้องไม่เกิน 3%

การคำนวณภาษีที่ดิน

ที่ดินเปล่าไม่มีสิ่งปลูกสร้าง

มูลค่าที่ดิน = ขนาดพื้นที่ที่ดิน x ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน (ต่อ ตรว.)

ภาระภาษี = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษี

มีทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง = ขนาดพื้นที่สิ่งปลูกสร้าง x ราคาประเมินทุนทรัพย์โรงเรือน สิ่งปลูกสร้าง (ต่อ ตร.ม.) – ค่าเสื่อมราคา

ภาระภาษี = (มูลค่าที่ดิน + มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง) x อัตราภาษี

การลดภาษีสำหรับที่ดินและสิ่งปลูกสร้างบางประเภท ตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 2) พ.ศ. 2564

กำหนดให้ลดจำนวนภาษีในอัตราร้อยละ 90 ของจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตามมาตรา 42 หรือ มาตรา 95 แล้วแต่กรณี สำหรับการจัดเก็บภาษีของปีภาษี พ.ศ. 2564 สำหรับที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างทั้ง 4 ประเภทดังกล่าวข้างต้น

การขยายเวลาและการผ่อนชำระภาษี

การประกาศราคาประเมินทุนทรัพย์ของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างอัตราภาษีที่จัดเก็บและรายละเอียดอื่นที่จำเป็นในการจัดเก็บภาษี ระยะเวลาตามกฎหมาย จากเดิมก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2564 เลื่อนเป็นก่อนวันที่ 1 เมษายน 2564

การแจ้งการประเมินภาษี ระยะเวลาตามกฎหมายจากเดิมภายในเดือนกุมภาพันธ์ 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนเมษายน 2564

การชำระภาษีตามแบบแจ้งประเมินภาษี ระยะเวลาตามกฎหมาย จากเดิมภายในเดือนเมษายน 2564 เลื่อนเป็นภายในเดือนมิถุนายน 2564